Odvody a daň SZČO 2026
Pre živnostníka (SZČO) s príjmami z podnikania. Sadzby a sumy platné na Slovensku v roku 2026.
Zostane vám mesačne
2 063,31 €
24 759,70 € za rok
| Príjmy za rok | 30 000,00 € |
| Paušálne výdavky (60 %) | −18 000,00 € |
| Sociálne poistenie (303,11 € × 12) | −3 637,32 € |
| Zdravotné poistenie (16 %) (121,92 € × 12) | −1 463,04 € |
| Základ dane | 6 899,64 € |
| Nezdaniteľná časť | −5 966,73 € |
| Daň z príjmov (15 %) | −139,94 € |
| Daňový bonus | 0,00 € |
| Zostane za rok | 24 759,70 € |
|---|
Základ z príjmu je nižší ako minimum, platíte z minimálneho základu 914,40 € mesačne.
Pri paušálnych výdavkoch kalkulačka neodpočítava vaše skutočné náklady: ak nejaké máte, zostane vám o ne menej.
Sociálne poistenie podrobne (mesačne)
| Vymeriavací základ | 914,40 € |
| Nemocenské poistenie (4,4 %) | 40,23 € |
| Starobné poistenie (18 %) | 164,59 € |
| Invalidné poistenie (6 %) | 54,86 € |
| Rezervný fond solidarity (4,75 %) | 43,43 € |
Zamestnanec, ktorého zamestnávateľ stojí rovnako (2 500,00 € mesačne), má hrubú mzdu 1 835,57 € a čistú mzdu 1 367,21 €, teda o 696,10 € mesačne menej ako živnostník.
Ako sa odvody a daň živnostníka počítajú
- Základ dane z podnikania = príjmy − výdavky. Paušálne výdavky sú 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne, len pre neplatiteľa DPH (§ 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov).
- Vymeriavací základ na sociálne aj zdravotné poistenie je tento základ dane (pred odpočítaním odvodov) / 12 / 1,486 (§ 138 ods. 2 písm. a) zákona č. 461/2003 Z. z., § 13 ods. 2 zákona č. 580/2004 Z. z.).
- Sociálne poistenie 33,15 % (§ 130 až 132 a § 137 zákona č. 461/2003 Z. z.) z vymeriavacieho základu, najmenej z 914,40 € (§ 138 ods. 8) a najviac z 16 764 € mesačne (§ 138 ods. 9). Ak príjmy za predchádzajúci rok neboli vyššie ako 9 144 €, platí sa z osobitného základu 396,24 € (§ 138 ods. 2 písm. b)), a pri príjmoch do 2 876,90 € sa sociálne poistenie neplatí (§ 21 ods. 5). Nový živnostník je poistený od prvého dňa šiesteho mesiaca po začatí podnikania (§ 21 ods. 1). Každá suma sa zaokrúhľuje na cent nadol (§ 129 ods. 2).
- Zdravotné poistenie 16 % v rokoch 2026 a 2027 (§ 38ezk zákona č. 580/2004 Z. z.), osoba so zdravotným postihnutím 8 %, najmenej z 762 € mesačne (§ 13 ods. 10), bez stropu.
- Základ dane po odvodoch: zaplatené poistné sa odpočíta aj popri paušálnych výdavkoch (§ 6 ods. 10). Zníži sa o nezdaniteľnú časť 5 966,73 €, pri vyššom základe menej (§ 11 ods. 2).
- Daň: 15 %, ak príjmy z podnikania za rok neprevýšia 100 000 €; inak 19, 25, 30 a 35 % podľa pásiem (§ 15 písm. a) body 2 a 3). Daň sa zníži o daňový bonus na deti (§ 33).
- Zostane = príjmy − skutočné výdavky − sociálne a zdravotné poistenie − daň + daňový bonus.
Odvody a daň živnostníka 2026: tabuľka
| Príjmy za rok | Odvody mesačne | Daň za rok | Zostane mesačne |
|---|---|---|---|
| 6 000,00 | 253,26 | 0,00 | 246,74 |
| 12 000,00 | 425,03 | 0,00 | 574,97 |
| 18 000,00 | 425,03 | 0,00 | 1 074,97 |
| 24 000,00 | 425,03 | 0,00 | 1 574,97 |
| 30 000,00 | 425,03 | 139,94 | 2 063,31 |
| 36 000,00 | 446,67 | 700,98 | 2 494,92 |
| 42 000,00 | 606,36 | 1 313,54 | 2 784,18 |
| 48 000,00 | 771,73 | 1 915,88 | 3 068,61 |
| 60 000,00 | 1 102,47 | 3 154,91 | 3 634,62 |
| 72 000,00 | 1 433,23 | 4 761,08 | 4 170,01 |
| 84 000,00 | 1 763,98 | 6 367,28 | 4 705,41 |
| 100 000,00 | 2 204,98 | 8 031,04 | 5 459,10 |
Sumy v eurách, s paušálnymi výdavkami, bez detí, pri rovnakom príjme aj v predchádzajúcom roku (nie prvý rok podnikania). Odvody mesačne = sociálne + zdravotné poistenie.
Časté otázky
Aké sú odvody SZČO v roku 2026?
Sociálne poistenie je 33,15 % z vymeriavacieho základu (nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 % a rezervný fond solidarity 4,75 %), zdravotné poistenie 16 % (osoba so zdravotným postihnutím 8 %). Vymeriavací základ je základ dane z podnikania vydelený 12 a koeficientom 1,486. Napríklad pri príjmoch 60 000 € ročne a paušálnych výdavkoch je to 743,57 € na sociálnom a 358,90 € na zdravotnom poistení mesačne.
Aké sú minimálne odvody živnostníka v roku 2026?
Minimálne sociálne poistenie je 303,11 € mesačne (z 914,40 €, čo je 60 % priemernej mzdy za rok 2024) a minimálny preddavok na zdravotné poistenie 121,92 € (16 % z 762 €), spolu 425,03 €. Živnostník s príjmom za predchádzajúci rok do 9 144 € platí od júla 2026 sociálne poistenie len z osobitného základu 396,24 €, teda 131,34 € mesačne.
Kedy živnostník neplatí sociálne poistenie?
Nový živnostník platí sociálne poistenie až od prvého dňa šiesteho mesiaca po mesiaci, v ktorom začal podnikať: pri začiatku v januári od 1. júla. To neplatí, ak znovu začínate podnikať do 60 mesiacov od skončenia predchádzajúcej živnosti. Od júla 2026 tiež nemusí platiť sociálne poistenie ten, koho príjem z podnikania za predchádzajúci rok nebol vyšší ako 2 876,90 € (10,5-násobok životného minima). Zdravotné poistenie sa platí vždy.
Aké sú paušálne výdavky v roku 2026?
60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok. Uplatniť ich môže živnostník, ktorý nie je platiteľom DPH (alebo bol platiteľom len časť roka). Popri paušálnych výdavkoch si odpočítate aj zaplatené sociálne a zdravotné poistenie. Strop 20 000 € sa dosiahne pri príjmoch 33 333 €; pri vyšších príjmoch sa oplatí porovnať so skutočnými výdavkami.
Kedy platí živnostník daň 15 %?
Ak jeho zdaniteľné príjmy z podnikania za rok neprevýšia 100 000 €. Sadzba 15 % sa platí zo základu dane po odpočítaní výdavkov, odvodov a nezdaniteľnej časti (5 966,73 €). Pri vyšších príjmoch sa základ dane zdaňuje ako u zamestnanca: 19, 25, 30 a 35 %.
Prečo sa odvody živnostníka menia až od júla?
Sociálne poistenie sa počíta z daňového priznania za predchádzajúci rok a nový vymeriavací základ platí od 1. júla do 30. júna (pri odloženom daňovom priznaní od 1. októbra). Zdravotné preddavky vychádzajú z príjmu spred dvoch rokov a rozdiel sa doplatí alebo vráti v ročnom zúčtovaní. Kalkulačka preto ukazuje odvody pri príjme, ktorý je rovnaký aj v predchádzajúcom roku.
Živnosť alebo zamestnanie: čo sa viac oplatí?
Pri rovnakých peniazoch od klienta alebo zamestnávateľa zostane živnostníkovi s paušálnymi výdavkami zvyčajne viac, pretože zamestnávateľ platí navyše 36,2 % odvodov. Napríklad pri príjmoch 30 000 € ročne zostane živnostníkovi 2 063,31 € mesačne, zamestnanec s rovnakými nákladmi zamestnávateľa (2 500,00 € mesačne) má čistú mzdu 1 367,21 €. Zamestnanec má však platenú dovolenku, nemocenské od prvého dňa a vyšší dôchodok z vyšších odvodov.
Zdroje
- Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení účinnom od 1. 9. 2026 (§ 21, § 129 až 132, § 137, § 138, § 293gnb), Slov-Lex
- Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení účinnom od 1. 1. 2026 (§ 12, § 13, § 16, § 38ezk), Slov-Lex
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení účinnom od 1. 1. 2026 (§ 6 ods. 10, § 11, § 15, § 33), Slov-Lex
- Opatrenie MPSVR SR č. 149/2024 Z. z. o úprave súm životného minima (273,99 € od 1. 7. 2024), Slov-Lex
- Kontrola minimálnych a maximálnych súm: podnikajte.sk, Minimálne odvody SZČO od 1. 1. 2026
Čo kalkulačka nezohľadňuje
- Počíta celý rok pri rovnakom príjme ako v predchádzajúcom roku, podľa pravidiel platných od 1. júla 2026. Ak sa váš príjem mení, skutočné odvody sa prispôsobia s oneskorením: sociálne od júla nasledujúceho roka, zdravotné v ročnom zúčtovaní.
- Prvý rok počíta so začiatkom podnikania v januári; ak ste začali neskôr, odvody aj paušálne výdavky sú za kratšie obdobie. Opätovný začiatok podnikania do 60 mesiacov odvodové prázdniny nemá.
- Nepočíta súbeh so zamestnaním (zdravotné poistenie bez minimálneho preddavku, sociálne poistenie sa platí prednostne zo mzdy), poberateľov dôchodku, platiteľov DPH, príjmy z prenájmu ani daňovú stratu.
- Porovnanie so zamestnancom počíta jeden bežný mesiac s podpísaným vyhlásením u zamestnávateľa, ktorý platí bežné odvody (36,2 %), bez ročného zúčtovania.
Našli ste chybu alebo vám výsledok nesedí? Napíšte nám, opravíme to.