Daňové priznanie 2025 a ročné zúčtovanie
Pre zamestnanca, ktorý mal len príjmy zo zamestnania (aj od viacerých zamestnávateľov). Údaje nájdete na potvrdeniach o zdaniteľných príjmoch, ktoré vám vydá každý zamestnávateľ. Živnostníci: odvody a daň SZČO.
Preplatok: vrátia vám
34,22 €
| Príjmy | 18 000,00 € |
| Poistné | −2 412,00 € |
| Základ dane | 15 588,00 € |
| Nezdaniteľná časť na daňovníka | −5 753,79 € |
| Nezdaniteľná časť na manželku | 0,00 € |
| III. pilier | −180,00 € |
| Základ dane po odpočítaní | 9 654,21 € |
| Daň (19 %) | 1 834,30 € |
| Daňový bonus na deti | −1 200,00 € |
| Bonus na zaplatené úroky | 0,00 € |
| Daň po bonusoch | 634,30 € |
|---|---|
| Zrazené preddavky | 1 868,52 € |
| Už vyplatený daňový bonus | −1 200,00 € |
| Preplatok | 34,22 € |
Príjmy nad 2 876,90 €: ak vám zamestnávateľ neurobí ročné zúčtovanie, musíte podať daňové priznanie typ A do 31. 3. 2026.
Ako sa daň za rok počíta
- Základ dane = úhrn príjmov zo zamestnania mínus poistné, ktoré ste z nich zaplatili (§ 5 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov). Obe sumy sú na potvrdení o zdaniteľných príjmoch od každého zamestnávateľa.
- Nezdaniteľná časť na daňovníka (§ 11 ods. 2): za rok 2025 5 753,79 € (21-násobok životného minima 273,99 €), pri základe dane nad 25 426,27 € len 12 110,36 € mínus štvrtina základu. Za rok 2026 5 966,73 €, nad 26 083,13 € je to 14 661,11 € mínus tretina základu.
- Nezdaniteľná časť na manželku (manžela) (§ 11 ods. 3 až 5): 5 260,61 € za rok 2025 (5 455,30 € za rok 2026) mínus jej vlastný príjem po odpočítaní poistného; pri vašom základe dane nad 48 441,43 € (2026: 43 983,32 €) sa znižuje. Za každý mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky, 1/12.
- III. pilier: príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie najviac 180 € ročne (§ 11 ods. 8 a 9).
- Daň zo základu po odpočítaní nezdaniteľných častí (§ 15 písm. a) bod 1): za rok 2025 19 % do 48 441,43 €, 25 % nad 48 441,43 €; za rok 2026 19 % do 43 983,32 €, 25 % do 60 349,21 €, 30 % do 75 010,32 €, 35 % nad 75 010,32 €. Zaokrúhľuje sa na centy (§ 47).
- Daňový bonus na deti (§ 33): 100 € mesačne do 15 rokov a 50 € od 15 do 18 rokov, najviac 29 % až 64 % zo základu dane podľa počtu detí (ods. 6, pri zmene počtu detí pomerne po mesiacoch, ods. 10). Pri základe nad 25 740 € (2026: 27 432 €) sa bonus na každé dieťa zníži o 1/10 rozdielu (ods. 11). Počítame ho tak ako príklady Finančnej správy.
- Bonus na zaplatené úroky (§ 33a): 50 % úrokov z hypotéky pre mladých, najviac 1 200 € ročne, v prvom a poslednom roku pomerne za mesiace.
- Preplatok alebo nedoplatok = (zrazené preddavky − už vyplatený bonus) − (daň − bonusy). Kladná suma vám príde späť, zápornú doplatíte. Nedoplatok z ročného zúčtovania nad 5 € vám zrazí zamestnávateľ zo mzdy (§ 38 ods. 7).
Daň za rok 2025 a 2026 pri rovnakej mzde
| Mesačná mzda | Ročný základ dane | Daň 2025 | Daň 2026 | Rozdiel |
|---|---|---|---|---|
| 800,00 | 8 313,60 | 486,36 | 445,91 | -40,45 |
| 1 000,00 | 10 392,00 | 881,26 | 840,80 | -40,46 |
| 1 500,00 | 15 588,00 | 1 868,50 | 1 828,04 | -40,46 |
| 2 000,00 | 20 784,00 | 2 855,74 | 2 815,28 | -40,46 |
| 2 500,00 | 25 980,00 | 3 869,28 | 3 802,52 | -66,76 |
| 3 000,00 | 31 176,00 | 5 103,33 | 5 112,31 | +8,98 |
| 4 000,00 | 41 568,00 | 7 571,43 | 7 744,95 | +173,52 |
| 5 000,00 | 51 960,00 | 10 083,51 | 10 351,00 | +267,49 |
| 6 000,00 | 62 352,00 | 12 681,51 | 13 049,14 | +367,63 |
Sumy v eurách za celý rok, mzda rovnaká 12 mesiacov, poistné odhadom 13,4 %, bez detí a ďalších úľav. Od roku 2026 platia nové pásma dane a nezdaniteľná časť klesá pri vyšších príjmoch rýchlejšie. Mesačnú výplatu vypočítate v kalkulačke čistej mzdy.
Časté otázky
Dokedy podať daňové priznanie za rok 2025?
Daňové priznanie za rok 2025 sa podáva do 31. marca 2026 a v tej istej lehote treba daň aj zaplatiť (§ 49 ods. 2 zákona o dani z príjmov). Lehotu si môžete predĺžiť oznámením podaným do 31. marca najviac o 3 celé mesiace, pri príjmoch zo zahraničia o 6 mesiacov (§ 49 ods. 3). Za rok 2026 je termín 31. marca 2027.
Aký je rozdiel medzi ročným zúčtovaním a daňovým priznaním?
Ročné zúčtovanie urobí za vás zamestnávateľ, ak máte len príjmy zo zamestnania a požiadate ho do 15. februára (§ 38 ods. 1). Zamestnávateľ ho vykoná do 31. marca a preplatok vám vráti najneskôr s výplatou za apríl (§ 38 ods. 6). Daňové priznanie podávate sami na daňový úrad: ak máte aj iné príjmy, nepožiadali ste o ročné zúčtovanie alebo ste nedodali doklady. Daň vychádza v oboch prípadoch rovnako, táto kalkulačka počíta obe.
Kto musí podať daňové priznanie?
Ten, koho zdaniteľné príjmy za rok presiahli polovicu nezdaniteľnej časti na daňovníka: za rok 2025 je to 2 876,90 €, za rok 2026 2 983,37 € (§ 32 ods. 1). Zamestnanec s príjmami len zo zamestnania ho podávať nemusí, ak mu ročné zúčtovanie urobí zamestnávateľ (§ 32 ods. 2 písm. d)). Daňové priznanie môžete podať aj dobrovoľne, napríklad aby ste dostali preplatok alebo daňový bonus.
Kedy mám preplatok na dani?
Najčastejšie vtedy, keď ste počas roka nepracovali celý rok (zamestnávateľ odpočítaval nezdaniteľnú časť len mesačne), platili ste si III. pilier, máte nárok na nezdaniteľnú časť na manželku alebo manžela, na daňový bonus na dieťa, ktorý ste si neuplatnili, alebo na bonus na úroky z hypotéky pre mladých. Nedoplatok vzniká najmä pri viacerých zamestnávateľoch súčasne alebo keď ročný základ dane presiahne hranicu, nad ktorou sa nezdaniteľná časť znižuje.
Kedy vrátia preplatok na dani?
Pri ročnom zúčtovaní ho vráti zamestnávateľ najneskôr s výplatou za apríl (§ 38 ods. 6 zákona o dani z príjmov). Pri daňovom priznaní ho vráti daňový úrad na žiadosť, ktorá je súčasťou tlačiva: najskôr po uplynutí lehoty na podanie priznania a najneskôr do 40 dní od vzniku preplatku. Preplatok do 5 € sa nevracia (§ 79 ods. 2 daňového poriadku).
Koľko je 2 % z dane a komu ich môžem poukázať?
Podiel 2 % zo zaplatenej dane (po odpočítaní daňových bonusov) môžete poukázať neziskovej organizácii, ktorá je v zozname prijímateľov; ak ste odpracovali aspoň 40 hodín ako dobrovoľník a máte o tom potvrdenie, môžete poukázať 3 %. Suma musí byť aspoň 3 € (§ 50 ods. 1 a 2). Od roku 2025 môžete navyše poukázať 2 % každému rodičovi, ktorý poberá starobný dôchodok (§ 50aa). Pri ročnom zúčtovaní podáte vyhlásenie daňovému úradu do 30. apríla.
Aká je nezdaniteľná časť základu dane za rok 2025 a 2026?
Za rok 2025 5 753,79 €, ak základ dane nepresiahne 25 426,27 €; nad touto hranicou je to 12 110,36 € mínus štvrtina základu dane. Za rok 2026 je to 5 966,73 € do základu 26 083,13 €, nad ním 14 661,11 € mínus tretina základu dane (§ 11 ods. 2). Na manželku alebo manžela bez príjmu je to 5 260,61 € za rok 2025 a 5 455,30 € za rok 2026 (§ 11 ods. 3).
Ako sa počíta daňový bonus na dieťa v daňovom priznaní?
100 € za každý mesiac do mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov, a 50 € do mesiaca 18. narodenín, už aj za mesiac narodenia (§ 33 ods. 1 a 5). Spolu najviac 29 % zo základu dane pri jednom dieťati, 36 % pri dvoch atď. (§ 33 ods. 6). Ak je ročný základ dane vyšší ako 25 740 € (za rok 2025; za rok 2026 27 432 €), bonus na každé dieťa sa zníži o desatinu sumy nad touto hranicou (§ 33 ods. 11). Bonus vyšší ako daň vám vyplatia.
Zdroje
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (§ 5 ods. 8, § 11, § 15, § 32, § 33, § 33a, § 38, § 47, § 49, § 50, § 50aa), znenie pre rok 2025 a 2026 (§ 52zzzj): Slov-Lex 2025, Slov-Lex 2026
- Zákon č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok), § 79 ods. 2: Slov-Lex
- Finančná správa SR, rok 2025: nezdaniteľná časť na daňovníka, na manželku, daňový bonus na dieťa (príklady)
- Finančná správa SR, rok 2026: nezdaniteľná časť na daňovníka, na manželku, daňový bonus, sadzby dane
Čo kalkulačka nezohľadňuje
- Počíta len príjmy zo zamestnania (§ 5). Podnikanie, prenájom, kapitálové príjmy alebo príjmy zo zahraničia patria do daňového priznania typ B; pre živnostníkov je kalkulačka SZČO.
- Nepočíta poberateľov starobného, invalidného po dôchodkovom veku alebo výsluhového dôchodku, ktorým sa nezdaniteľná časť na daňovníka znižuje alebo neuplatňuje (§ 11 ods. 6), ani zamestnaneckú prémiu (§ 32a), ktorá pri dnešnej minimálnej mzde prakticky nevzniká.
- Daňový bonus počíta za celé mesiace od narodenia do 18 rokov a predpokladá, že dieťa žije s vami celý rok a bonus si uplatňujete len vy. Nepočíta navýšenie základu dane o základ druhého rodiča (§ 33 ods. 8).
- Bonus na úroky počíta len podľa pravidiel pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2024; podmienky (vek do 35 rokov, príjem) si overte v potvrdení od banky. Staršie zmluvy majú iné pravidlá.
- Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia robí zdravotná poisťovňa samostatne; kalkulačka ho nerieši.
Našli ste chybu alebo vám výsledok nesedí? Napíšte nám, opravíme to.