Odvody SZČO 2026: sociálne, zdravotné, paušálne výdavky a daň
Koľko platí živnostník Sociálnej poisťovni a zdravotnej poisťovni, kedy sa odvody neplatia alebo sú nižšie, ako fungujú paušálne výdavky 60 % a daň 15 % a koľko zo zarobených peňazí zostane.
Aktualizované 28. 10. 2026 · Podľa pravidiel platných od 1. júla 2026
Vypočítajte si odvody a daň SZČOSociálne a zdravotné poistenie, daň a čo zostane, s paušálnymi alebo skutočnými výdavkami.Stručne
- Sociálne poistenie: 33,15 % z vymeriavacieho základu, najmenej 303,11 € mesačne, pri príjme za rok 2025 do 9 144 € len 131,34 €, do 2 876,90 € nič.
- Zdravotné poistenie: 16 %, najmenej 121,92 € mesačne.
- Paušálne výdavky: 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok, a k tomu sa odpočítajú zaplatené odvody.
- Daň: 15 % pri príjmoch do 100 000 € za rok.
- Príklad: pri príjmoch 30 000 € za rok s paušálom zaplatíte 425,03 € odvodov mesačne a 139,94 € dane za rok; zostane vám 2 063,31 € mesačne.
Sociálne poistenie
Živnostník platí nemocenské poistenie 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 % a 4,75 % do rezervného fondu solidarity, spolu 33,15 % (§ 130 až 132 a § 137 zákona č. 461/2003 Z. z.). Poistenie v nezamestnanosti živnostník povinne neplatí; môže sa poistiť dobrovoľne (§ 136 písm. c)). Vymeriavací základ sa počíta z daňového priznania za predchádzajúci rok:
- Základ z príjmu: základ dane z podnikania (príjmy mínus výdavky, pred odpočítaním odvodov) / 12 / 1,486 (§ 138 ods. 2 písm. a)). Pri príjmoch 60 000 € s paušálom je to 2 243,15 € a poistné 743,57 € mesačne.
- Minimum a maximum: základ najmenej 914,40 € (§ 138 ods. 8), teda poistné 303,11 €, a najviac 16 764 € (§ 138 ods. 9), teda 5 557,26 € mesačne.
- Nízky príjem: ak príjem (tržby) z podnikania za predchádzajúci rok nebol vyšší ako 9 144 €, platí sa od 1. júla 2026 z osobitného základu 396,24 €, teda 131,34 € mesačne (§ 138 ods. 2 písm. b)).
- Bez sociálneho poistenia: príjem do 2 876,90 € (10,5-násobok životného minima platného k 1. 1. predchádzajúceho roka) povinné poistenie nezakladá (§ 21 ods. 5).
- Prvý rok: nový živnostník je povinne poistený od prvého dňa šiesteho mesiaca po mesiaci, v ktorom mohol začať podnikať; pri začiatku v januári od 1. júla, teda 6 mesiacov bez sociálneho poistenia (§ 21 ods. 1). Pri opätovnom začatí do 60 mesiacov to neplatí (§ 21 ods. 3).
Zdravotné poistenie
Sadzba je v rokoch 2026 a 2027 16 %, pre osobu so zdravotným postihnutím 8 % (§ 38ezk zákona č. 580/2004 Z. z.). Základ sa počíta rovnako ako na sociálne poistenie (§ 13 ods. 2), najmenej 762 € mesačne (§ 13 ods. 10) a bez stropu; minimálny preddavok je 121,92 €. Preddavky sa platia mesačne a po skončení roka zdravotná poisťovňa v ročnom zúčtovaní vypočíta, koľko ste mali zaplatiť naozaj. Nový živnostník platí v prvom roku preddavky z minimálneho základu; pri príjmoch 60 000 € mu po ročnom zúčtovaní vznikne doplatok 2 843,76 €.
Paušálne výdavky a daň
Živnostník, ktorý nie je platiteľom DPH, si môže namiesto skutočných výdavkov uplatniť paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok (§ 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z.); strop sa dosiahne pri príjmoch 33 333 €. Popri paušále sa odpočíta aj zaplatené sociálne a zdravotné poistenie. Základ dane sa zníži o nezdaniteľnú časť na daňovníka 5 966,73 € (pri vyššom základe menej, § 11 ods. 2) a zdaní sadzbou 15 %, ak príjmy z podnikania za rok neprevýšia 100 000 € (§ 15 písm. a) bod 2); inak sadzbami 19 až 35 %. Daň znižuje daňový bonus na deti (§ 33).
Odvody a daň podľa príjmu
| Príjmy za rok | Sociálne mesačne | Zdravotné mesačne | Daň za rok | Zostane mesačne |
|---|---|---|---|---|
| 6 000,00 | 131,34 | 121,92 | 0,00 | 246,74 |
| 12 000,00 | 303,11 | 121,92 | 0,00 | 574,97 |
| 18 000,00 | 303,11 | 121,92 | 0,00 | 1 074,97 |
| 24 000,00 | 303,11 | 121,92 | 0,00 | 1 574,97 |
| 30 000,00 | 303,11 | 121,92 | 139,94 | 2 063,31 |
| 42 000,00 | 408,97 | 197,39 | 1 313,54 | 2 784,18 |
| 60 000,00 | 743,57 | 358,90 | 3 154,91 | 3 634,62 |
| 84 000,00 | 1 189,74 | 574,24 | 6 367,28 | 4 705,41 |
Sumy v eurách, s paušálnymi výdavkami, bez detí, pri rovnakom príjme aj v predchádzajúcom roku (nie prvý rok podnikania), podľa pravidiel od 1. júla 2026.
Termíny
- Do 8. dňa nasledujúceho mesiaca: sociálne poistenie (§ 143 ods. 1 zákona č. 461/2003 Z. z.) a preddavok na zdravotné poistenie (§ 17 ods. 2 zákona č. 580/2004 Z. z.) za predchádzajúci mesiac.
- Do 31. marca: daňové priznanie za predchádzajúci rok a zaplatenie dane; oznámením do 31. marca si lehotu predĺžite o 3 mesiace (§ 49 zákona č. 595/2003 Z. z.).
- Od 1. júla: nový vymeriavací základ na sociálne poistenie podľa podaného priznania.
Živnosť alebo zamestnanie
Zamestnávateľ platí za zamestnanca navyše 36,2 % odvodov. Ak by vás zamestnávateľ stál rovnako ako vaše tržby 2 500,00 € mesačne, vaša hrubá mzda by bola 1 835,57 € a čistá 1 367,21 €; živnostníkovi s paušálom zostane 2 063,31 €. Náklady zamestnávateľa na rôzne mzdy ukáže kalkulačka ceny práce.
Kalkulačka SZČO 2026Zadajte svoje príjmy, výdavky a deti a uvidíte odvody, daň aj čistý príjem.Časté otázky
Aké sú minimálne odvody SZČO v roku 2026?
Minimálne sociálne poistenie je 303,11 € mesačne (z 914,40 €) a minimálny preddavok na zdravotné poistenie 121,92 € (16 % z 762 €). Od 1. júla 2026 platí živnostník s príjmom za rok 2025 do 9 144 € sociálne poistenie len z osobitného základu 396,24 €, teda 131,34 € mesačne.
Kedy živnostník neplatí sociálne poistenie?
Ak jeho príjem z podnikania za predchádzajúci rok nebol vyšší ako 2 876,90 € (10,5-násobok životného minima), alebo v prvých mesiacoch podnikania: povinné poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho mesiaca po mesiaci, v ktorom začal podnikať (§ 21 zákona č. 461/2003 Z. z.). Pri opätovnom začatí do 60 mesiacov od skončenia predchádzajúcej živnosti to neplatí. Zdravotné poistenie sa platí vždy.
Dokedy sa platia odvody živnostníka?
Sociálne poistenie aj preddavok na zdravotné poistenie za mesiac sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca (§ 143 ods. 1 zákona č. 461/2003 Z. z., § 17 ods. 2 zákona č. 580/2004 Z. z.). Daňové priznanie za rok sa podáva a daň platí do 31. marca nasledujúceho roka; lehotu možno oznámením predĺžiť o 3 mesiace (§ 49 zákona č. 595/2003 Z. z.).
Prečo sa odvody menia až od júla?
Sociálne poistenie sa počíta z daňového priznania za predchádzajúci rok a nový vymeriavací základ platí od 1. júla do 30. júna nasledujúceho roka (pri predĺženej lehote na priznanie od 1. októbra). Preddavky na zdravotné poistenie vychádzajú z príjmu spred dvoch rokov a rozdiel sa doplatí alebo vráti v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.
Kedy živnostník platí daň 15 %?
Ak jeho zdaniteľné príjmy z podnikania za rok neprevýšia 100 000 € (§ 15 písm. a) bod 2 zákona č. 595/2003 Z. z.). Vyšší základ dane sa zdaňuje sadzbami 19, 25, 30 a 35 % ako u zamestnanca.
Oplatí sa živnosť viac ako zamestnanie?
Pri rovnakých peniazoch od klienta alebo zamestnávateľa zvyčajne áno: pri príjmoch 30 000 € za rok zostane živnostníkovi s paušálnymi výdavkami 2 063,31 € mesačne, zamestnanec s rovnakými nákladmi zamestnávateľa (2 500,00 € mesačne) má čistú mzdu 1 367,21 €. Zamestnanec však má platenú dovolenku, náhradu príjmu pri PN od zamestnávateľa a z vyšších odvodov aj vyšší dôchodok.
Zdroje
- Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení účinnom od 1. 9. 2026: § 21 (vznik poistenia, hranica 10,5-násobku životného minima), § 129 až 132 a § 137 (sadzby), § 138 (vymeriavací základ, osobitný, minimálny a maximálny základ), § 143 (splatnosť), § 293gnb, Slov-Lex
- Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení účinnom od 1. 1. 2026: § 12 a § 38ezk (sadzba), § 13 (vymeriavací základ), § 16 a § 17 (preddavky a ich splatnosť), § 19 (ročné zúčtovanie), Slov-Lex
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení účinnom od 1. 1. 2026: § 6 ods. 10 (paušálne výdavky), § 11 (nezdaniteľná časť), § 15 (sadzby dane), § 33 (daňový bonus), § 49 (lehota na priznanie), Slov-Lex
- Opatrenie MPSVR SR č. 149/2024 Z. z. o úprave súm životného minima (suma platná k 1. 1. 2025), Slov-Lex
- Finančná správa: Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka v roku 2026